De afgelopen jaren hebben cryptovaluta een steeds grotere rol gekregen binnen de economie en het persoonlijke vermogen van veel mensen. De recente jurisprudentie en wijzigingen in wet- en regelgeving laten zien dat ook de Belastingdienst en wetgevers deze ontwikkelingen nauwgezet volgen. In deze blog bespreken we drie actuele onderwerpen rondom cryptovaluta en belastingen, waarbij we dieper ingaan op de implicaties voor particulieren en bedrijven.
Onzekerheid Rond Nieuwe Box 3-Heffing
Het kabinet worstelt met een oplossing voor het belasten van vermogen in box 3. Na het kerstarrest van de Hoge Raad, waarbij de huidige methode voor het belasten van fictief rendement ongeldig werd verklaard, werkt de regering aan een nieuw stelsel dat uitgaat van daadwerkelijk rendement.
Advies van de Raad van State
De Raad van State waarschuwt dat het voorgestelde nieuwe stelsel te complex is en de uitvoering problematisch maakt. Dit kan leiden tot slechtere dienstverlening, hogere kosten voor burgers en extra druk op de Belastingdienst. Een ander groot knelpunt is dat elk jaar van uitstel de schatkist miljarden euro’s kost.
De Belastingdienst zelf heeft eveneens kritisch gereageerd op het nieuwe stelsel. Volgens uitvoeringsdeskundigen zou het voorstel te moeilijk zijn om correct toe te passen en zou het leiden tot grote onzekerheid bij belastingplichtigen. Een eenvoudig en werkbaar systeem blijkt lastig te ontwerpen.
Wat betekent dit voor u?
Voorlopig blijft de belastingheffing in box 3 een heikel punt. Het is belangrijk om de ontwikkelingen nauwgezet te volgen, vooral als u vermogen heeft in de vorm van spaargeld, beleggingen of cryptovaluta. Totdat een nieuw stelsel van kracht wordt, blijft de huidige regelgeving van toepassing, wat betekent dat fictieve rendementen nog steeds een rol spelen bij de belastingheffing.
Bron: Accountancy Vanmorgen, 6 december 2024
Hof: Cryptovaluta Zijn Vermogensrechten en Belastingplichtig in Box 3
Op 29 november 2024 heeft het Gerechtshof Amsterdam geoordeeld dat cryptovaluta onder de vermogensrechten vallen zoals bedoeld in artikel 5.3, lid 2 van de Wet Inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001). Dit betekent dat cryptovaluta behoren tot de rendementsgrondslag in box 3.
Belangrijkste punten uit de uitspraak:
- Overdraagbaarheid en verzilverbaarheid: Cryptovaluta zijn overdraagbaar en kunnen worden verkocht, wat betekent dat ze een economische waarde hebben. Deze waarde is relevant voor de belastingaangifte.
- Ruimere interpretatie van vermogensrechten: Volgens de Wet IB 2001 is het begrip ‘vermogensrechten’ ruimer dan in het Burgerlijk Wetboek. Dit voorkomt dat bepaalde vormen van vermogen niet worden belast puur vanwege hun juridische verschijningsvorm.
Gevolgen voor belastingplichtigen
Bezitters van cryptovaluta dienen deze op te geven in hun belastingaangifte. Voor de berekening van het box 3-inkomen worden deze activa meegenomen in de rendementsgrondslag. Dit betekent dat ook koersstijgingen of een toename in waarde van cryptovaluta van invloed kunnen zijn op uw belastingverplichtingen.
De uitspraak benadrukt hoe belangrijk het is om een correcte en volledige administratie van cryptovaluta bij te houden. U dient koerswaarden nauwkeurig vast te leggen en deze tijdig in uw aangifte te verwerken.
Bron: Accountancy Vanmorgen, 29 november 2024
Belastingdienst Loopt Miljoenen Mis Door Verborgen Crypto’s
De explosieve groei van de cryptomarkt zorgt ervoor dat de Belastingdienst mogelijk miljoenen euro’s aan belastinginkomsten misloopt. Volgens de Europese Commissie loopt Nederland jaarlijks naar schatting €80 miljoen mis aan belasting op vermogenswinsten uit crypto’s. Nu de bitcoin in 2024 meer dan verdubbeld is en richting de $100.000 beweegt, zal dit bedrag waarschijnlijk nog verder oplopen.
Nieuwe maatregelen tegen belastingontduiking:
- Vanaf januari 2026 zijn cryptodienstverleners verplicht om transacties te rapporteren aan de Belastingdienst. Hierdoor ontstaat er meer zicht op de geldstromen binnen de cryptomarkt.
- Internationale samenwerking wordt versterkt om beter inzicht te krijgen in verborgen cryptovermogens. Door gegevensuitwisseling met buitenlandse belastingautoriteiten hoopt de Belastingdienst effectiever op te kunnen treden.
- Aanpassing van aangifteformulieren: Vanaf 2025 worden belastingplichtigen explicieter bevraagd over hun bezit en handel in cryptovaluta, waardoor het moeilijker wordt om deze bezittingen verborgen te houden.
Strenge sancties voor belastingontduiking
Wie zijn cryptovermogen niet correct opgeeft, riskeert forse sancties. De Belastingdienst kan een vergrijpboete opleggen van maximaal 300% over de verschuldigde belasting. Hoewel de Belastingdienst zich richt op vrijwillige naleving, blijven de consequenties voor niet-naleving groot. De overheid zet bovendien in op technologische tools om transacties op te sporen, zelfs bij gebruik van anonieme wallets.
Bron: Accountancy Vanmorgen, 4 december 2024
Conclusie
De juridische en fiscale ontwikkelingen rondom cryptovaluta zijn dynamisch en complex. Als eigenaar van cryptovaluta is het essentieel om op de hoogte te blijven van de geldende wet- en regelgeving. Zorg ervoor dat uw belastingaangifte correct en volledig is om boetes en naheffingen te voorkomen.
Heeft u vragen over uw belastingaangifte of wilt u meer weten over hoe u uw cryptobezittingen het beste kunt administreren? Neem contact met ons op via www.sterkbusiness.com.